표준세액공제와 항목별 공제

2026년 귀속 연말정산 기준 · 법령 원문 확인일 2026-10-22

1. 두 방식의 차이

연말정산에서 근로자는 항목별 공제와 표준세액공제 중 하나를 골라야 합니다. 항목별 공제는 건강보험료 등 특별소득공제와 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금 같은 특별세액공제를 받는 방식입니다. 표준세액공제는 이런 항목을 받지 않는 대신 13만 원을 고정으로 받는 방식입니다.

표준세액공제는 소득세법 59조의4 ⑨에 있습니다. 건강보험료 등 특별소득공제(52조), 특별세액공제, 월세 공제를 하나도 신청하지 않을 때만 받을 수 있습니다.

2. 어떤 경우에 표준이 유리한가

항목이 적은 사람은 표준이 유리할 수 있습니다. 보험료와 의료비가 작아서 항목별로 공제받을 금액이 13만 원보다 적다면 표준을 고르는 편이 세금이 적습니다. 반대로 건강보험료, 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금이 많다면 항목별 공제가 더 큽니다.

특히 건강보험료 등 특별소득공제는 표준을 받으면 함께 못 받는다는 점을 기억하세요. 그래서 항목을 많이 쓰는 사람은 표준이 불리해지는 경우가 많습니다.

3. 두 경우를 비교한 예시

총급여 3,000만 원인 두 사람을 같은 계산 방식으로 비교했습니다. 첫 번째는 항목이 없고, 두 번째는 건강보험료와 보험료, 의료비가 있습니다. 결과는 아래와 같습니다.

결정세액은 소득세만 계산한 값입니다. 항목별 공제가 표준보다 세금을 더 줄이면 자동으로 항목별이 선택됩니다. 표는 예시이므로 실제 금액에서는 결과가 달라질 수 있습니다.

4. 직접 계산해 보기

5. 확인할 점

계산기는 두 방식 중 세금이 적은 쪽을 자동으로 고릅니다. 건강보험료와 국민연금은 급여명세서의 연간 합계를 넣으세요. 값을 비우면 0원으로 계산하므로 결과가 실제와 다를 수 있습니다. 표준과 항목별의 결정 차이는 전체 환급액에 그대로 반영되니, 최종 판단은 연말정산 환급 계산기에서 확인하세요.