월세 세액공제

2026년 귀속 연말정산 기준 · 법령 원문 확인일 2026-10-22

1. 공제 요건

월세 세액공제는 조세특례제한법 95조의2에 있습니다. 공제를 받으려면 먼저 무주택 세대주여야 합니다. 총급여가 8,000만 원 이하이고, 종합소득금액이 7,000만 원을 넘지 않아야 합니다. 두 조건을 모두 맞춰야 공제 대상이 됩니다.

• 무주택 세대주일 것
• 총급여 8,000만 원 이하일 것
• 종합소득금액 7,000만 원 이하일 것(7,000만 원을 넘으면 제외)
• 연간 월세 지출액 기준으로 계산하며, 공제 대상 월세는 연 1,000만 원까지일 것

2. 총급여별 공제율과 최대 공제액

공제율은 총급여 5,500만 원을 기준으로 17%와 15%로 나뉩니다. 월세가 1,000만 원보다 적으면 실제 낸 금액에 공제율을 곱합니다.

3. 2026년 신설: 따로 사는 배우자 추가 공제

2026년부터는 월세 공제를 받는 세대주의 배우자도 요건을 갖추면 공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 세대주와 주소를 달리하고, 자신의 요건을 갖춘 경우입니다. 부부가 받는 공제를 합친 금액은 1,000만 원까지입니다. 본인이 이미 1,000만 원을 채웠다면 배우자는 추가로 받을 수 없습니다.

배우자의 공제율도 배우자 본인의 총급여로 정해집니다. 예를 들어 세대주의 총급여가 5,000만 원이고 배우자의 총급여가 4,000만 원이라면, 각자의 총급여 기준으로 17%를 적용합니다.

4. 계산 예시

세대주의 총급여가 5,000만 원이고, 월 50만 원씩 12개월 월세를 냈다고 해 봅시다. 연간 월세는 600만 원이고, 17%를 곱하면 102만 원입니다. 배우자가 총급여 4,000만 원으로 월 30만 원씩 12개월 월세를 냈다면 연간 360만 원입니다. 부부 합계 한도 1,000만 원에서 본인 600만 원을 뺀 400만 원 안이므로 360만 원 전부 계산합니다. 배우자 공제는 17%를 적용해 61.2만 원입니다. 두 공제를 합하면 163.2만 원입니다.

5. 직접 계산해 보기

6. 자주 틀리는 부분

월세는 임대차계약서 금액을 그대로 옮기지 말고, 실제로 지출한 달 수를 기준으로 계산하세요. 관리비처럼 월세가 아닌 비용은 넣지 않습니다. 계약 기간이 연말을 걸치면 해당 연도에 낸 금액만 계산합니다. 자세한 제출 서류는 국세청 안내와 조문을 함께 확인하세요.