연금저축·IRP 세액공제

2026년 귀속 연말정산 기준 · 법령 원문 확인일 2026-10-22

1. 한도와 공제율

연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)는 조세특례제한법이 아닌 소득세법 59조의3에 따라 세액공제를 받습니다. 연금저축은 연 600만 원까지 인정합니다. IRP를 함께 넣으면 두 계좌의 합계를 연 900만 원까지 인정합니다. 공제율은 총급여에 따라 나뉩니다.

2. 납입액별 세액공제 환급표

아래 표는 총급여를 5,000만 원과 6,000만 원으로 나누어 납입액별 세액공제액을 계산한 것입니다. 5,000만 원은 15%, 6,000만 원은 12%가 적용됩니다.

표에서 보듯이 같은 900만 원을 넣어도 총급여에 따라 공제액이 달라집니다. 연금저축 700만 원을 넣었다면 600만 원까지만 인정됩니다.

3. 계산 예시

총급여 5,000만 원인 사람이 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 넣었다고 해 봅시다. 연금저축은 600만 원 그대로 인정하고, IRP는 합계 한도 900만 원 안에서 300만 원을 더합니다. 인정 금액은 900만 원입니다. 15%를 곱하면 135만 원이 세금에서 빠집니다.

같은 납입액이라도 총급여가 5,500만 원을 넘으면 12%가 적용되어 108만 원이 됩니다. 총급여가 조금 넘는 경우 공제율 차이가 생기므로 연봉 조정을 고려할 때는 세액공제 효과를 함께 따져 보세요.

4. 직접 계산해 보기

5. 확인할 점

이 계산기는 연금계좌 세액공제만 계산합니다. 세액공제는 다른 공제와 합쳐서 전체 결정세액에 반영되므로, 전체 환급액은 연말정산 환급 계산기에서 확인하세요. 납입액은 연말정산 간소화 자료나 계좌 납입 내역으로 확인하고, 공제 대상이 되는 계좌인지도 함께 점검하세요.