신용카드 등 소득공제

2026년 귀속 연말정산 기준 · 법령 원문 확인일 2026-10-22

1. 먼저 넘어야 하는 문턱

신용카드 등 공제는 1년 동안 쓴 금액이 총급여의 25%를 넘어야 시작됩니다. 문턱 이하로 쓴 금액은 공제되지 않습니다. 문턱을 넘은 뒤에 쓴 금액부터 공제 대상이 됩니다. 계산기는 문턱을 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채운다고 보고 계산합니다.

2. 사용처별 공제율

3. 기본 한도와 추가 한도

공제액에는 두 개의 한도가 있습니다. 먼저 모든 사용분의 공제액을 합쳐 기본 한도까지 인정합니다. 기본 한도를 넘은 부분은 전통시장·대중교통 공제액(총급여 7천만 원 이하는 문화체육 공제액도 포함)만큼, 추가 한도 안에서 한 번 더 인정합니다. 그래서 신용카드와 체크카드만 많이 쓴 사람은 기본 한도에서 멈추고, 전통시장·대중교통·문화체육을 쓴 사람은 그만큼 더 받을 수 있습니다(조세특례제한법 제126조의2 제10항·제11항).

2026년 귀속부터는 자녀 수에 따라 기본 한도가 늘어납니다.

• 총급여 7천만 원 이하: 기본 한도 300만 원, 자녀 1명 350만 원, 자녀 2명 이상 400만 원
• 총급여 7천만 원 초과: 기본 한도 250만 원, 자녀 1명 275만 원, 자녀 2명 이상 300만 원
• 추가 한도: 전통시장과 대중교통 공제액은 200만 원까지, 총급여 7천만 원 이하는 문화체육을 포함해 300만 원까지

신용카드 등 소득공제와 주택청약종합저축 소득공제는 합쳐서 연 2,500만 원까지만 인정합니다(조세특례제한법 132조의2). 건강보험료는 이 한도에서 빠집니다.

4. 계산 예시

총급여 4,000만 원인 사람이 신용카드로 3,000만 원, 대중교통으로 100만 원을 썼다고 해 봅시다. 문턱은 1,000만 원입니다. 신용카드 사용분 중 2,000만 원에 15%를 곱하면 300만 원이고, 기본 한도 300만 원 안에 들어갑니다. 대중교통 100만 원의 40%인 40만 원은 추가 한도 안에서 따로 더합니다. 합계는 340만 원입니다.

이 공제는 소득공제라서 공제액만큼 과세표준이 줄어듭니다. 세금이 줄어드는 금액은 공제액에 세율을 곱한 값이 됩니다. 과세표준이 15% 구간이라면 340만 원 공제는 세금을 약 51만 원 줄이는 효과입니다. 지방소득세는 따로 계산되므로 여기서는 제외했습니다.

5. 직접 계산해 보기

6. 확인할 점

공제 기간은 2028년 12월 31일까지입니다. 문턱은 총급여 기준으로 계산하므로 연말에 급여가 바뀌었다면 총급여를 다시 확인하세요. 카드 사용 내역은 홈택스 간소화 자료에서 사용처별로 나누어 확인할 수 있습니다. 계산기는 실제 카드사 집계와 다를 수 있으니 참고용으로 쓰세요.